📊 Calculadora de Imposto de Renda (IRPF)

Como funciona o Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)

O Imposto de Renda Pessoa Física é tributo federal cobrado anualmente sobre a renda dos brasileiros e estrangeiros residentes. A Receita Federal apura, no ano-calendário (jan-dez), todas as suas rendas, deduções e tributos já pagos, e calcula se você deve mais (paga) ou pagou demais (restitui).

A declaração é entregue no ano-exercício seguinte (Mar-Mai). Declaração 2026 refere-se à renda de 2025. Quem precisa declarar (regras vigentes):

• Renda tributável acima de R$ 30.639,90 no ano (≈ R$ 2.553/mês)
• Bens de R$ 800.000+ em 31/12
• Ganho de capital em venda de bens
• Atividade rural com receita acima do limite
• Aplicação em bolsa de valores
• Tornar-se residente no Brasil no ano

Tabela IRPF 2026 (anual)

Base de cálculo (R$/ano)	Alíquota	Parcela a deduzir
Até 30.639,90	Isento	R$ 0,00
De 30.639,91 até 45.012,60	7,5%	R$ 2.297,99
De 45.012,61 até 55.976,16	15%	R$ 5.673,93
De 55.976,17 até 69.481,80	22,5%	R$ 9.872,15
Acima de 69.481,80	27,5%	R$ 13.346,24

Faixas atualizadas pela MP 1.171/2023 e posteriores. Confira a tabela oficial da Receita.

Declaração simplificada vs. completa

Simplificada (desconto de 20%)

Substitui todas as deduções por um desconto único de 20% sobre a renda tributável, limitado a R$ 16.754,34 (ano-base 2024/exercício 2025). Vantagens:

• Sem necessidade de comprovação detalhada
• Mais simples e rápida
• Ideal quando deduções reais < 20% da renda

Completa

Permite deduzir gastos reais com:

• Dependentes: R$ 2.275,08 cada
• Educação: R$ 3.561,50 por pessoa (titular + dependentes)
• Saúde: sem limite (consultas, plano, exames, hospital, dentista)
• INSS: integral
• PGBL (previdência privada): até 12% da renda tributável
• Pensão alimentícia: integral, mediante decisão/acordo judicial
• Doações Lei Rouanet, FIA: até 6% do imposto devido

Use COMPLETA se você tem muitos dependentes, gastos médicos altos, mensalidade escolar ou PGBL. Use SIMPLIFICADA se sua vida é simples (1-2 dependentes, sem grandes gastos médicos).

Casos práticos

Funcionário CLT solteiro, renda R$ 60.000/ano

INSS retido ~R$ 7.200. Sem dependentes. Não usar PGBL. Comparação:

• Simplificada: desconto R$ 12.000. Base R$ 48.000. IR devido ~R$ 1.526.
• Completa (só INSS): base R$ 52.800. IR devido ~R$ 2.246.
• Simplificada é melhor neste caso.

Família com 2 filhos, renda R$ 120.000/ano

INSS R$ 10.000. 2 dependentes (R$ 4.550). Educação dos filhos R$ 12.000. Plano de saúde R$ 8.000. PGBL R$ 14.400.

• Simplificada: desconto R$ 16.754. Base R$ 103.246. IR ~R$ 15.046.
• Completa: deduções R$ 48.951. Base R$ 71.049. IR ~R$ 6.192.
• Completa economiza R$ 8.854. Vale muito a pena.

Como reduzir legalmente o IR

• Migre para PGBL: contribuições até 12% da renda diminuem base de cálculo. Imposto sobre rendimentos só no saque (tabela regressiva).
• Inclua todos os dependentes legítimos: filhos até 21 anos (ou 24 se universitário), enteados, pais que recebem até R$ 24.511,92/ano.
• Guarde TODOS os recibos médicos: planos, consultas, exames, fisioterapia, psicologia, fonoaudiologia, terapia ocupacional. Saúde não tem limite de dedução.
• Mensalidades escolares: ensino infantil, fundamental, médio, técnico, superior, pós, profissionalizante. Cursos livres NÃO contam.
• Pensão alimentícia formal: dedutível em qualquer valor, com ação ou acordo homologado.
• Doações Lei Rouanet, FIA, FUMCAD: até 6% do imposto devido. Reduz imposto direto.
• Despesas com livros e materiais escolares dos filhos: não são dedutíveis (apenas mensalidade), mas algumas escolas incluem material na mensalidade — daí entram.

Prazos e penalidades

Prazo de entrega: tipicamente 15 de março a 31 de maio. Atrasos:

• Multa de R$ 165,74 a 20% do imposto devido (mínimo R$ 165,74)
• Sem direito a restituição até regularizar
• Risco de cair na malha fina

Para receber restituição: declare cedo (1º lote) ou tenha doença grave/idoso (precedência).

Perguntas frequentes

Sou MEI: preciso declarar?

Sim, se a parte tributável (rendimentos do MEI menos parcela isenta) ultrapassar R$ 30.639,90. MEI tem dois tipos de rendimento: parcela isenta (limite do faturamento × % aplicado por atividade) e parcela tributável. Declare ambos.

Posso incluir cônjuge como dependente?

Sim, se cônjuge não tem renda própria ou renda baixa (até R$ 24.511,92/ano). Para casais onde ambos trabalham: cada um declara separadamente costuma ser melhor.

PGBL vs. VGBL: qual escolher?

PGBL: contribuição reduz IR no ano (até 12% da renda). Imposto incide sobre TODO valor sacado. Ideal para declarantes COMPLETA. VGBL: não reduz IR no ano. Imposto incide apenas sobre rendimento. Ideal para declarantes SIMPLIFICADA ou isentos.

Aluguel recebido: como declarar?

Tributável. Se inquilino é PJ: retém na fonte (Carnê-Leão Web). Se inquilino é PF: você recolhe via Carnê-Leão mensalmente (com tabela progressiva). Declara como "Rendimentos Tributáveis" + Bens (imóvel).

Vendi imóvel: paga IR?

Sobre o GANHO de capital (preço de venda - custo de aquisição). Alíquota 15%. Isenções: (1) único imóvel residencial até R$ 440.000 (1x a cada 5 anos); (2) venda de residencial seguida de outra compra em 180 dias; (3) imóvel adquirido antes de 1969.

Caí na malha fina: o que fazer?

Consulte motivo em "Extrato da DIRPF" no portal e-CAC. Pode ser: (1) divergência com fonte pagadora (errou valor); (2) dedução sem comprovação; (3) movimentação bancária superior à renda; (4) dependente declarado em mais de uma declaração. Solucione com retificação ou comprovação.

Posso retificar declaração?

Sim, durante 5 anos (prazo decadência). Retificação substitui a anterior — pode mudar simplificada para completa e vice-versa (apenas dentro do prazo de entrega regular). Após o prazo, só correções pontuais.

Trabalho como autônomo (PF): como declarar?

Recolhe Carnê-Leão Web mensalmente (imposto progressivo sobre o que recebeu). Declara em "Rendimentos Recebidos de PF e Exterior". Pode deduzir despesas profissionais via livro caixa: aluguel, água, luz, telefone, materiais, salários de auxiliares, etc.

Posso doar tudo para evitar IR?

Não. Doações entre vivos sofrem ITCMD estadual (1-8%). Doações ao Fundo da Criança e Adolescente (FIA), Lei Rouanet, Sport Education permitem deduzir até 6% do imposto devido — não da renda. Estratégia para reduzir IR especificamente.

Restituição: quando recebo?

Lotes mensais de maio a setembro. Quem declara em PIX recebe antes. Prioridade: idosos 80+, com doença grave, deficiência, professores. Sem prioridade: ordem cronológica de entrega.